Для предприятий всех форм собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово-хозяйственную деятельность денежными средствами. Это возможно, прежде всего, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков[1].

Денежные потоки - сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, имидж на рынке. Необходимо знать, что финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит - к остановке производства, ухудшению финансового состояния и банкротству.[2]

Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кассовых и расчетных операций,имеют важное значение для благополучия предприятий, а также ведение кассовых операций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. К учету кассовых операций и оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования.

Таким образом, актуальность темы, а также ее недостаточная разработанность в отечественной и зарубежной литературе определили объект, предмет, цель и задачи исследования

Объектом выпускной квалификационной работы является бухгалтерский учёт и документальное оформление кассовых операций.

Предметом выпускной квалификационной работы являлись особенности осуществления и регулирования кассовых операций в ООО «Ядро», предъявляемые к ним требования и их документальное и бухгалтерское оформление.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических особенностей бухгалтерского учета кассовых операций и их анализ на примере ООО «Ядро».

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- изучить основы учета и анализа кассовых операций в организации;

- рассмотреть правовое регулирование учета кассовых операций в коммерческих организациях;

- изучить порядок документального оформления кассовых операций;

- охарактеризовать деятельность ООО «Ядро»;

- проанализировать финансовую отчетность ООО «Ядро» за 2015-2017 гг

- проанализировать порядок учета и документального оформления кассовых операций в ООО «Ядро» за 2015-2017 гг;

- разработать рекомендации по совершенствованию учета и анализа кассовых операций в организации;

- определить экономическую эффективность предложенных рекомендаций.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных исследователей, посвященные бухгалтерскому учету кассовых операций.

В работе использованы законодательные акты Российской Федерации: Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011; Положение Центробанка Российской Федерации«О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 19.06.2012 № 383-П; Закон Российской Федерации «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22.05.2003г. и другие.

В качестве исходной информации использовались данные годовых отчетов и первичного учета ООО «Ядро» за 2015 - 2017 годы.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введение обоснована актуальность работы, определен объект и предмет исследования, сформулированы цель и задачи.

Теоретические главы посвящены изучению бухгалтерского учета кассовых операций, их документальному оформлению, нормативно-правовой базе данного направления учета.

В практической главе изучена финансово-хозяйственная деятельность ООО «Ядро», рассмотрены особенности учета кассовых операций и их документальное оформление в данной организации, сформулированы предложения по оптимизации кассовых операций.

По своей структуре дипломная работа состоит из введения, трех глав теоретической части, пяти глав опытно - экспериментальной части, заключения, списка использованных источников, приложений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах коммерческого банка и счетах клиентов коммерческого банка. [23]

Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильного и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансовому положению.

В ходе написания дипломной работы было изучено ведение бухгалтерского учета кассовых операций в ООО «Ядро».

В данной дипломной работе анализировалась работа ООО «Ядро», основные экономические показатели брались в период с 2015 по 2017 год.

Цель дипломной работы заключалась визучении теоретических и практических особенностей бухгалтерского учета кассовых операций и отражение их в отчетности на примере ООО «Ядро».

В исследуемой дипломной работе для достижения цели были решены следующие задачи:

- Проанализировано нормативно - правовое регулирование кассовых операций;

- Дана характеристика исследуемой организации;

- Изучена методика бухгалтерского учета кассовых операций и документальное оформление кассовых операций на предприятии;

- Проведен анализ структуры имущества и источников его формирования, кредитоспособности, банкротства и стоимости чистых активовна основании хозяйственно-экономических показателейООО «Ядро», на примере которого подробно изучались особенности кассовых операций;

- Изучены теоретические и методические особенности осуществления и регулирования кассовых операций;

- Охарактеризован порядок ведения кассовых ордеров, заполнения кассовой книги, книг учета, других бухгалтерских документов, связанных с учетом кассовых операций;

- Разработаны предложения по оптимизации учета кассовых операций в ООО «Ядро».

Информационной базой, проведенного в данной дипломной работе исследования, послужила документация ООО «Ядро»по учету кассовых операций: кассовые ордера по приходу и расходу наличных денежных средств, авансовые отчеты, ведомости по выплатам заработной платы, отчеты кассира, кассовая книга.

Предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

Предложенные рекомендации по оптимизации учета кассовых операций следующие:

- Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру;

- Руководству также усилить контроль над формированием инвентаризационной комиссией, так как отсутствие при инвентаризации даже одно члена комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными;

- Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете;

- Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений;

- Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет;

Применение предложенных мер может дать некоторый дополнительный экономический эффект.

Итак, цель данной дипломной работы по изучению теоретических и практических особенностей бухгалтерского учета кассовых операций и отражению их в отчетности на примере ООО «Ядро»была достигнута.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. ГОСТ 2.105-95 Единая система конструкторской документации.Общие требования к текстовым документам [Текст]. – Вед.с 01.07.96. – М.: издательство стандартов. – 36 с.
2. ГОСТ 7.1-2003 Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления [Текст]. – М.: ППК издательство стандартов, 2004. – 48 с.
3. ГОСТ 7.12-93 Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Библиографическая запись. Сокращение слов на русском языке. Общие требования и правила [Текст]. – М.: издательство стандартов, 1995, - 17 с.
4. ГОСТ 7.82-2001 СИБИД. Библиографическая запись. Библиографическое описание электронных ресурсов. Общие требования и правила составления[Текст].– М.: ИПК. Издательство стандартов, 2004. – 48 с.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) от 30.11.1994 (с изменениями): Консультант Плюс: [Справочно-правовая система]. -(дата обращения: 17.05.2015).
6. Федеральный закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011 (ред. от 04 ноября 2014 г.).
7. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
8. Алексеева Г.И. Бухгалтерский Финансовый Учет. Отдельные Виды Обязательств: Учебное пособие / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 268 c.
9. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - М.: Проспект, 2016. - 424 c.
10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 366 с.;Босовский Л.Е. Экономический анализ. – М.ПРИОР, 2016. –475 с.
11. Бахтурина Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.И. Бахтурина, Т.В. Дедова, Н.Л. Денисов; Под ред. Н.Г. Сапожникова . - М.: ИНФРА-М, 2014. - 505 c.
12. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 323 c.
13. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет с основами МСФО: Учебник и практикум для академического бакалавриата / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 323 c.
14. Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2014. – 657 с.
15. Касьянова Н.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2016. - 168 c.
16. КорзаеваП.И., Ларионов Л.Д., НечитаилоЛ.И. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.:Велби, 2016. – 499 с.
17. КоплевацкаяН.С. Экономика и бухгалтерский учет на предприятиях рыбного хозяйства. Практикум: Учебное пособие / Н.С. Коплевацкая. - М.: МОРКНИГА, 2014. - 395 c.
18. ЛевцоваС.Т. Бухгалтерский учет: шаг за шагом./С.Н. Левшова. – СПБ.: ООО Издательство «Питер», 2015. – 246с.
19. ЛисовичТ.М. Бухгалтерский (управленческий) учет в сельском хозяйстве: Учебное пособие / Т.М. Лисович, Н.С. Шутова. - М.: Вузовский учебник, М.:Велби, 2016. - 168 c.
20. ЛуневаЛ.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, Л.М. Лунева; Под общ. ред. М.А. Переверзев.. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 221 c.
21. Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / М.В. Мельник, А.Г. Копденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 543 c.
22. Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова; Под ред. Ю.А. Бабаев. - М.: Проспект, 2014. - 432 c.
23. Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет внеоборотных активов и капитальных затрат: Практическое пособие / Е.А. Мизиковский. - М.: Магистр, 2015. - 400 c.
24. Молчанов С.С. Бухгалтерский учет за 14 дней. Экспресс-курс / С.С. Молчанов. - СПб.: Питер, 2015. - 352 c.
25. МуравицкаяИ.К. Бухгалтерский учет. Задачи. Тесты: Учебник / Н.К. Муравицкая. - М.: КноРус, 2014. - 232 c.
26. МуравицкаяИ.К. Тесты по бухгалтерскому учету: теория бухгалтерского учета, бухгалтерский финансовый учет, управленческий учет, бух.фин. отчетность. Доп / И.К. Муравицкая. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 272 c.
27. Невешкина Е.К. Бухгалтерский учет в торговле: Практическое пособие / Е.К. Невешкина, О. Соснаускене. - М.: Дашков и К, 2014. - 412 c.
28. НевешкинаЕ.К. Бухгалтерский учет в торговле: Практическое пособие / Е.К. Невешкина, О.И. Соснаускене, Е.П. Шредер.. - М.: Дашков и К, 2013. - 412 c.
29. НеселовскаяП.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Неселовская. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 717 c.
30. Николаева Т.А. Бухгалтерский учет в оптовой торговле (налоги): Учебно-практическое пособие / Т.А. Николаева. - М.: А-Приор, 2014. - 256 c.
31. НетерповаГ.Я., ТрубицинаО.В. Бухгалтерская (финансовая). – М.: Дашков и К, 2014. – 578 с.
32. Орехов С.И., Балдин П.В. Антикризисное управление: М.: Инфра-Инженерия, 2014. – 422 с.
33. Осипова П.В. Бухгалтерский учет и анализ. Сборник задач: Учебное пособие / П.В. Осипова, Е.Б. Герасимова. - М.: КноРус, 2015. - 248 c.
34. Островская О.Л. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для прикладногобакалавриата / О.Л. Островская, Л.Л. Покровская, М.А. Осипов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 394 c.
35. Павлов П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П.В. Павлов. - М.: Омега-Л, 2013. - 302 c. Полковский, Л.М. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для бакалавров / Л.М. Полковский. - М.: Дашков и К, 2016. - 256 c.
36. Попова М.Н. Бухгалтерский учет в казенных учреждениях: Учебно-практическое пособие для магистров / М.Н. Попова. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 509 c.
37. Потапова Е.А. Бухгалтерский учет: конспект лекций / Е.А. Потапова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
38. Рогуленко Г.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Г.М. Рогуленко, В.П. Харьков. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 464 c.
39. Рязанцева Н.С., Мастер 1С: Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы / Н.С. Рязанцева. - СПб.: BHV, 2015. - 320 c.
40. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 945 с.
41. Савицкая Г.В. Экономический анализ: 12-е издание. – М.: Новое знание, 2014. – 477 с.
42. Сайгинмагомедов А.М. Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебное пособие / А.М. Сайгинмагомедов. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 768 c.
43. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие / Ю.Н. Самохвалова. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 232 c.
44. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ:теория и практика. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 599 с.
45. Соколова П.А., Томшинская И.Н. Бухгалтерская финансовая отчет-ность. – П.: Питер, 2015. – 346 с.
46. Тебякин А.В. Бухгалтерский учет и аудит / А.В. Тебякин. - М.: КноРус, 2014. - 592 c.
47. ТомшинскаяН.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях. / Н.Н.Томшинская. - СПб.: Питер, 2015. - 336 c.
48. Трофимова Т.И. Бухгалтерский финансовый учет / Т.И. Трофимова. - М.: КноРус, 2013. - 672 c.
49. Усатова Л.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.Н. Усатова, М.К. Сероштан, Е.Д. Арская. - М.: Дашков и К, 2013. - 392 c.
50. Шадилова С.Н. Бухгалтерский учет для всех: книга пособие для начинающих / С.Н. Шадилова. - М.: ДиС, 2015. - 224 c.

Контакты автора

Автор: Виктор Новиков

Электронная почта: nvv_xbg@mail.ru

Телефон: +7-920-699-71-35

Blog Single

Диплом. Бухгалтерский учет и анализ кассовых операций в организации. Вариант 5

ВВЕДЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Контакты автора